Lakáskiadás vagy ingatlan bérbeadás előtt állsz? Ne hagyd, hogy az adózás bonyolultnak tűnjön! Ez a GYIK (Gyakori Kérdések és Válaszok) minden fontos kérdésedre választ ad a lakáskiadás és az ingatlan bérbeadás adózásával kapcsolatban 2025-ben. Tudd meg, hogyan kell adóznod, milyen kedvezményeket vehetsz igénybe, és hogyan optimalizálhatod a bérbeadásból származó jövedelmed adózását.
A lakáskiadás adózása és az ingatlan bérbeadás adózása sokakat elbizonytalanít. A jogszabályok változhatnak, és a részletek könnyen elveszhetnek a rengeteg információ között. Ezért hoztuk létre ezt a GYIK-ot, hogy minden fontos kérdésedre választ kapj a 2025-ös adózási szabályokkal kapcsolatban. Akár tapasztalt bérbeadó vagy, akár most kezded, itt megtalálod a
Kell-e adózni az ingatlan bérbeadás/lakás kiadás után?
Igen, az ingatlan bérbeadás után minden esetben adózni kell.
Mit értünk ingatlan bérbeadás/lakáskiadás adózás alatt?
Ingatlan bérbeadás/lakáskiadás adózás alatt, a hosszú távú lakáskiadást értjük, tehát amikor albérletbe adod ki a lakásod vagy házad. Fontos, hogy ne keverjük össze, a magánszálláshely szolgáltatással, amikor is turistáknak, napokra/hetekre adjuk bérbe ingatlanunk, arra más szabályok vonatkozhatnak.
Mennyit kell adózni az ingatlan bérbeadás/lakáskiadás után?
Az ingatlan bérbeadás után 15% személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni. A bevételből levonhatók a bérbeadáshoz kapcsolódó költségek, de a levonható költségek mértéke adózási módtól függően változhat.
Hogyan kell adózni az ingatlan bérbeadás/lakáskiadás után?
Kétféle adózási mód közül választhatunk, tételes költségelszámolás és 10%-os költséghányad módszer.
Honnan tudom, hogy nekem melyik kell választanom?
Mindkét módszer szabadon választható és mindenki számára elérhető. Annak eldöntésére, hogy a tételes költségelszámolás vagy a 10%-os költséghányad a kedvezőbb a számodra, érdemes részletesen megismerni mindkét ingatlan bérbeadás adózási formát.
Mit jelent a 10%-os költséghányadmódszer?
Ebben az esetben a bevétel 10%-át automatikusan költségként számolhatod el, így csak a fennmaradó 90% után kell adóznod. Ez az egyszerűbb módszer, de csak akkor érdemes választani, ha nincsenek jelentős kiadásaid a bérbeadással kapcsolatban.
Mi a 10%-os költséghányadmódszer előnye?
A 10%-os költséghányad módszernek a lakáskiadás adózásában elsősorban az egyszerűsége az előnye:
- Nincs adminisztrációs teher: Nem kell számlákat gyűjteni, költségeket tételesen nyilvántartani és igazolni. Ez jelentős időmegtakarítást jelenthet, különösen akkor, ha nincsenek jelentős kiadásaid a bérbeadással kapcsolatban.
- Gyors adóalap számítás: Az adóalap kiszámítása egyszerű, a bevétel 10%-át levonva könnyen meghatározható a megadóztatandó jövedelem.
- Kevesebb hibalehetőség: Mivel nincs szükség a költségek részletes nyilvántartására, így kisebb a hibázás lehetősége az adóbevallás során.
- Kis költségek esetén előnyös: Ha a bérbeadással kapcsolatos költségeid nem haladják meg a bevétel 10%-át, akkor ez a módszer akár kedvezőbb is lehet, mint a tételes költségelszámolás.
Mikor érdemes a 10%-os költséghányad módszert választani?
- Ha nincsenek jelentős kiadásaid a bérbeadással kapcsolatban.
- Ha nem szeretnél a számlák gyűjtésével és a költségek nyilvántartásával foglalkozni.
- Ha egyszerű és gyors adózási megoldást keresel.
Fontos azonban megjegyezni, hogy ha a költségeid meghaladják a bevétel 10%-át, vagy az ingatlanod értéke magas, akkor a tételes költségelszámolás kedvezőbb lehet, mivel így a valós költségeket és az értékcsökkenést is figyelembe veheted az adózás során.
Mit jelent a tételes költségelszámolás?
Ebben az esetben a bevételből levonhatod az ingatlan bérbeadáshoz kapcsolódó valamennyi igazolt költségedet/kiadásod, ami ezután marad azt hívjuk jövedelemnek és azután kell az adót megfizetni. Ha a bérbeadással kapcsolatos költségeid meghaladják a bevétel 10%-át, akkor érdemes ezt a módszert választani. Ebben az esetben minden egyes költséget számlával kell igazolnod, és ezeket levonhatod a bevételből. Így csak a tényleges jövedelmed után kell adóznod.
Milyen költségeket számolhatsz el?
- Felújítási, karbantartási költségek
- Hirdetési költségek
Mik a tételes költségelszámolás előnyei?
- Valós költségek figyelembevétele: A 10%-os költséghányadnál sokkal pontosabban tükrözi a bérbeadás tényleges költségeit. Ez különösen akkor előnyös, ha jelentős kiadásaid vannak (pl. felújítás, nagyobb javítások, magas közös költség).
- Adóalap csökkentése: Mivel a valós költségeket vonhatod le a bevételből, így az adóalap (a megadóztatandó jövedelem) jelentősen csökkenhet. Ezáltal kevesebb adót kell fizetned.
- Pontosabb jövedelemkép: A tételes költségelszámolás pontosabb képet ad a bérbeadásból származó tényleges jövedelmedről, mivel nem egy előre meghatározott százalékot, hanem a valós kiadásokat veszi figyelembe.
- Értékcsökkenési leírás: A tételes költségelszámolásnál az ingatlan értékcsökkenését is elszámolhatod, ami szintén csökkenti az adóalapot.
Mikor érdemes a tételes költségelszámolást választani?
- Ha a bérbeadással kapcsolatos költségeid meghaladják a bevétel 10%-át.
- Ha az ingatlanod értéke magas, és így az értékcsökkenési leírás jelentős lehet.
- Ha pontosabb képet szeretnél kapni a bérbeadásból származó jövedelmedről.
Fontos: A tételes költségelszámolás több adminisztrációval jár, mivel minden költséget számlával kell igazolnod. Ha nincsenek jelentős kiadásaid, vagy nem szeretnél a számlákkal bajlódni, akkor a 10%-os költséghányad is megfelelő lehet.
Hogyan kell bejelenteni, hogy ingatlan bérbeadással/lakáskiadással foglalkozom?
Nem kell bejelenteni, elég az adóelőleget megfizetni negyedévente és adóbevallást készíteni róla. Kivétel akkor, ha a számlát adunk az ingatlan bérbeadásról.
Mikor kell az adót megfizetni az ingatlan bérbeadás/lakáskiadás után?
Az ingatlan bérbeadás/lakáskiadás után negyedévente adóelőleget kell megfizetni. A tárgynegyedévet követő hó 12-ig napjáig. Tehát pl. január, február és március után április 12.-e lesz az adóelőleg fizetési határideje.
Honnan tudom, hogy mennyi adót kell befizetni?
Ki kell számolnod, a bevételed alapján.
Hova kell megfizetnem az adót?
A NAV személyi jövedelemadó számlaszámára 10032000-06056353-00000000
A közleménybe fel kell tüntetned, a adószámod/adóazonosító jeled.
Mikor kell adóbevállást készítenenem?
Lakáskiadás esetén minden évben be kell vallani a bevételt a személyi jövedelemadó (SZJA) bevallásban. A bevallási határidő az adóév utolsó napját követő 5 hónap 20. napja. 2025-ben ez május 20.
Tehát a 2024-es bevétel után, 2025. májusban kell a bevallást benyújtani.
Kell adózni a kaució után?
Nem, a kaució nem számít ingatlan bérbeadás bevételnek, így adózni sem kell utána.
Kötelező-e adószámot igényelni az ingatlan bérbeadás/lakáskiadáshoz?
Nem kötelező.
Kivétel:
- ha egyéni vállalkozó vagy
- garázst adsz bérbe (garázst nem lehet adószám nélkül kiadni)
- van adószámod (figyelem! az adószámot és az adóazonosító jelet ne keverjük össze, adóazonosító jele mindenkinek van, adószámot ki kell váltani)
Mi az adóazonosító jel?
Az adóazonosító jel egy minden természetes személy (magánszemély) részére kiadott, 10 számjegyű azonosító szám, amit Magyarországon a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) állapít meg. Ezt az azonosítót az adókártya tartalmazza.
Kell-e számlát adnom az ingatlan bérbeadás/lakás kiadás után?
Számlát nem kell adni, viszont számviteli bizonylat adása kötelező.
Mikor kell számlát adni az ingatlan bérbeadás után?
- egyéni vállalkozó, őstermelő, szálláskiadó/szállásadó vagy, rövidtávú lakáskiadással foglalkozol, valamiért van adószámod (figyelem! az adószámot és az adóazonosító jelet ne keverjük össze, adóazonosító jele mindenkinek van, adószámot ki kell váltani)
- garázst adsz bérbe
- a bérlő eltudja számolni a munkahelyén a lakhatást, lakhatási támogatás kap a munkahelyétől és ezért számlára van szüksége tőled (ez nem kötelező, ha szeretnéd akkor tudsz neki számlát adni).
Több adót kell-e fizetnem, ha számlát adok?
Nem, az adó mértéke ugyanannyi.
Származik-e belőle hátrányom, ha számlát adok?
Nem, nem származik belőle hátrányod. Azt azonban érdemes tudni, hogyha egyszer már számlát adtál, van adószámod ingatlan bérbeadásra/lakáskiadásra, akkor utána már csak így tudod végezni ezt a tevékenységet
Akkor, számla és adószám nélkül is tudok ingatlant/lakást kiadni?
Igen, adószám nélkül is lehet ingatlan bérbeadni/lakást kiadni, ebben az esetben az adóazonosító jeled fogod használni és számviteli bizonylat adása lesz kötelező.
Hogyan tudok számviteli bizonylatot készíteni az ingatlan bérbeadás/lakás kiadás során?
Vegyél egy egyszerű papírlapot, majd írd fel a tetéjére hogy számviteli bizonylat, kézzel vagy nyomtatott formában is megoldható.
Mit kell tartalmazni még a számviteli bizonylatnak?
- bérbeadó neve, címe, adószáma (ha van)
- bérlő neve, címe
- bérlemény címe, helyrajzi száma
- bérleti díj összege
- bérleti időszak (pl.2024.május)
- kiállítás dátuma
- bérbeadó aláírása
Ha úgy döntök, hogy mégis adószámmal és számlával szeretnék ingatlant bérbeadni, akkor mik a teendőim?
Az hosszútávú ingatlanbérbeadás végezhető adószámos magánszemélyként.
Az adószám igénylését intézhetjük az Ügyfélkapun keresztül, vagy személyesen a NAV ügyfélszolgálatain. Ügyfélkapun keresztül online a 24T101E nyomtatványt kell kitölteni.
Fontos: A fenti információk tájékoztató jellegűek. Ha bizonytalan vagy az lakáskiadás adózással kapcsolatban, mindenképpen fordulj könyvelőhöz vagy adótanácsadóhoz!
További információkért és hasznos tippekért, fedezd fel a blogunkat vagy iratkozz fel hírleveleünkre, és találd meg azokat a cikkeket, amelyek igazán érdekelnek!
