Nem tudod, hogyan kell adózni a lakáskiadásból származó bevétel után? Lépésről lépésre megmutatjuk, hogyan készítsd el a lakáskiadás SZJA adóbevallásod 2025-ben, mire figyelj, és hogyan kerüld el a leggyakoribb hibákat!
Lakáskiadásból származó jövedelem adózása: alapok
A lakáskiadásból származó jövedelem 2025-ben is önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, amely után magánszemélyként személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni. Az adó mértéke egységesen 15%, a nettó jövedelem után, vagyis a bevételből levonhatóak a jogszabály szerint elszámolható költségek.
A szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) már nem kell fizetni lakáskiadás után, ami jelentős könnyítés a bérbeadók számára.
Mikor kell adóbevallást készíteni, határidők
A lakáskiadásból származó jövedelmet minden évben az éves személyi jövedelemadó bevallásban kell feltüntetni. A bevallás határideje minden év május 20.
Ha a bérbeadásból származó jövedelmed után negyedévente adóelőleget kell fizetni, az adóelőleg fizetési határideje a negyedévet követő hónap 12. napja. Például az első negyedév után április 12-ig kell befizetni az adóelőleget, ha az összeg eléri vagy meghaladja a 10.000 Ft-ot.
Adóelőleg fizetése, negyedéves kötelezettségek
A bérbeadásból származó jövedelem után negyedévente kell adóelőleget fizetni a NAV felé. Az adóelőleg alapja ugyanaz, mint a végleges adóé: a bevételből levonod a költségeket (tételesen vagy 10%-os költséghányaddal), és a fennmaradó összeg után kell 15% SZJA-t fizetni3789.
A befizetést a NAV személyi jövedelemadó számlaszámára kell teljesíteni, a közleményben feltüntetve az adóazonosító jeledet.
Költségelszámolás: tételes vagy 10% költséghányad
Kétféle költségelszámolási mód közül választhatsz:
10% költséghányad
- Egyszerű, gyors megoldás: a teljes bevétel 10%-át automatikusan költségként levonhatod, számlák nélkül.
- A fennmaradó 90% lesz az adó alapja, ezután kell 15% SZJA-t fizetni
Példa:
Ha egy év alatt 2.000.000 Ft a bevételed, 200.000 Ft költségként levonható, így 1.800.000 Ft után kell adózni.
Tételes költségelszámolás
- Minden, számlával igazolt költséget levonhatsz (felújítás, karbantartás, biztosítás, közüzemi díjak, közös költség, 200.000 Ft alatti tárgyi eszközök, amortizáció).
- Csak a ténylegesen felmerült, igazolt költségek számolhatók el.
- Érdemes ezt választani, ha sok a költséged.
Fontos: Ha ezt az elszámolási módszert választod mindenképp érdemes lehet könyvelővel egyeztetni.
Bevallás menete: milyen nyomtatványok, hogyan töltsd ki
- A lakáskiadásból származó jövedelmet az éves SZJA-bevallásban kell feltüntetni, „ingatlan-bérbeadásból származó jövedelemként”.
- 2025-ben a bejelentéshez a 25T101 jelű nyomtatványt kell használni (a nyomtatvány száma évente változik, erre figyelj!).
- Magánszemélyként nem kötelező adószámot kiváltani, ha nem vállalkozóként adod ki az ingatlant.
- Számlát csak akkor kell kiállítanod, ha a bérlő kéri (pl. céges bérlés), vagy vállalkozóként adod ki az ingatlant.
Tipp: Egyszerű számviteli bizonylatot minden hónapban készíts, amely tartalmazza a lakás címét, a bérbeadó és bérlő adatait, a bérleti díj összegét, az időszakot, keltezést és aláírásokat.
Hibák, amiket el kell kerülni az adóbevallásnál
- Elfelejtett bevallás vagy adóelőleg-fizetés
- Nem megfelelő költségelszámolás (nincs számla, rossz arányosítás)
- Nem a megfelelő költségelszámolási mód választása
- Hibás vagy hiányos adóbevallás
- Nem megfelelő adminisztráció (számlák, bizonylatok hiánya)
- Tipp: Mindig ellenőrizd a NAV aktuális útmutatóit, vagy kérj segítséget könyvelőtől, hogy elkerüld a kellemetlen meglepetéseket
Gyakori kérdések, információk
Kell-e adószám lakáskiadáshoz?
Magánszemélyként nem kötelező, ha csak lakást adsz ki és nem vállalkozóként végzed a tevékenységet.
Kell-e áfát fizetni a lakáskiadás után?
Nem, a magánszemélyek lakáskiadása áfamentes tevékenység.
Mikor kell adóbevallást készíteni lakáskiadás után?
Minden év május 20-ig az éves SZJA-bevallásban kell feltüntetni a jövedelmet.
Hol találok jogilag ellenőrzött bérleti szerződés mintát?
Az oldalon elérhető ügyvéd által készített szerződésminta és lakáskiadás e-book segíthet a hosszútávú, biztonságos lakáskiadásban.
Összegzés
A lakáskiadás adóbevallás 2025-ben egyszerűbb, mint gondolnád, ha követed a szabályokat és odafigyelsz a részletekre. Válaszd ki a neked legmegfelelőbb költségelszámolási módot, vezess pontos adminisztrációt, és ne feledd a határidőket! Ha bizonytalan vagy, kérj segítséget könyvelőtől vagy ügyvédtől, és használd a hiteles bérleti szerződés mintákat, e-bookokat, hogy hosszú távon is biztonságban legyen a lakáskiadásod.
Készen állsz a jogszerű, nyereséges lakáskiadásra? Ha további kérdésed van, írj bátran vagy nézd meg bérleti szerződés mintáinkat, e-bookunkat!
