A lakáskiadás adózása 2025-ben minden bérbeadó számára kulcskérdés. Akár most vágsz bele a lakáskiadásba, akár már tapasztalt vagy, az aktuális adószabályok ismerete nélkülözhetetlen ahhoz, hogy jogszerűen és maximális nyereséggel add ki ingatlanodat.
Ebben a részletes útmutatóban bemutatjuk, hogyan adózz a lakáskiadásból származó jövedelem után 2025-ben, milyen költségeket számolhatsz el, hogyan kell NAV-bejelentést tenni, mikor és mennyit kell adóelőleget fizetni, és mire figyelj az adóbevallásnál.
A cikkben gyakorlati példákat, tippeket, valamint letölthető, jogilag ellenőrzött bérleti szerződés mintát és lakáskiadás e-bookot is találsz, amelyek segítenek a hosszútávú lakáskiadásban.
Lakáskiadásból származó jövedelem adózása 2025-ben
A lakáskiadásból származó jövedelem 2025-ben is önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, amelyet a magánszemélyeknek a személyi jövedelemadó (SZJA) szabályai szerint kell bevallaniuk és megfizetniük.
A jövedelmet a bevétel és a költségek különbözeteként kell meghatározni.
2025-ben a lakáskiadásból származó jövedelem után 15% SZJA-t kell fizetni, amely kizárólag a nettó jövedelemre vonatkozik, vagyis a bevételekből levonhatóak a jogszabály szerint elszámolható költségek. Jó hír, hogy a szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) már nem kell fizetni a bérbeadás után.
NAV-bejelentés menete – Lakáskiadás hivatalosan
A lakáskiadás hivatalos, jogszerű lebonyolításához elengedhetetlen, hogy az adózási szabályokat betartsd. A bérbeadásból származó jövedelmet minden esetben be kell vallani, és a szükséges adminisztrációt el kell végezni – így elkerülheted a büntetéseket és a későbbi kellemetlenségeket.
Kell-e adószám?
Magánszemélyként nem kötelező adószámot kiváltanod, ha nem vagy egyéni vállalkozó, és kizárólag áfamentes lakáskiadással foglalkozol. Ebben az esetben a bérbeadás adminisztrációja az adóazonosító jeled alapján történik, és számlát sem kell kiállítanod – elegendő minden hónapban egy egyszerű számviteli bizonylat (pl. papíron, kézzel kitöltve), amely tartalmazza a lakás címét, a bérbeadó és a bérlő adatait, a bérleti díj összegét, az időszakot és a keltezést, aláírásokkal ellátva.
Ha viszont a bérlőnek számlára van szüksége (pl. céges bérlés vagy lakhatási támogatás miatt), vagy vállalkozóként adod ki az ingatlant, akkor adószámot kell kiváltanod, és a bérbeadásról számlát kell kiállítanod.
Költségelszámolás: milyen költségek számolhatók el?
A lakáskiadás adózása szempontjából kétféle költségelszámolási mód közül választhatsz.
10%-os költséghányad
Ez az egyszerűbb módszer: a teljes bevételed 10%-át automatikusan költségként levonhatod, függetlenül attól, hogy ténylegesen volt-e ilyen kiadásod, és nem kell hozzá számlákat gyűjteni. A fennmaradó 90% lesz az adó alapja, ezután kell megfizetni a 15% SZJA-t.
Példa:
Ha a bérleti díj és egyéb bevételek egy év alatt 2.000.000 Ft-ot tesznek ki, akkor 200.000 Ft-ot költségként levonhatsz, így 1.800.000 Ft után kell a 15% adót befizetni.
Tételes költségelszámolás
Ebben az esetben minden, a bérbeadással kapcsolatban felmerült, számlával igazolt költséget levonhatsz a bevételedből. Ide tartozik például:
- Felújítási, javítási, karbantartási költségek
- Biztosítás díja
- Közüzemi díjak (ha a bérbeadó fizeti, vagy a bérleti díj tartalmazza)
- Közös költség (ha a bérbeadó fizeti)
- 200.000 Ft alatti tárgyi eszközök (pl. háztartási gép, bútor)
- Amortizáció (téglaépületnél évi 2%)
Fontos: Tételes költségelszámolás esetén minden költséget számlával kell igazolni.
Adóelőleg-fizetés szabályai, határidők
A lakáskiadásból származó jövedelem után adóelőleget kell fizetni negyedévente. Az adóelőleget a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a NAV felé.
Például az első negyedév után április 12-ig kell befizetni az adóelőleget, amennyiben az összeg eléri vagy meghaladja a 10.000 Ft-ot.
Az adóelőleg alapja ugyanaz, mint a végleges adóé: a bevételből levonod a költségeket (10%-os költséghányad vagy tételes költségelszámolás szerint), és a fennmaradó összeg után kell 15% SZJA-t fizetni.
Adóbevallás menete, gyakori hibák
A lakáskiadásból származó jövedelmet az éves személyi jövedelemadó bevallásban kell feltüntetni, amelynek határideje minden év május 20.
Gyakori hibák:
- Elfelejtett a bevallást
- Nem megfelelő költségelszámolás (nincs számla, rossz arányosítás)
- Nem a megfelelő költségelszámolási mód választása (sokan nem tudják, hogy év közben nem lehet váltani)
- Elmaradt adóelőleg-fizetés
- Hibás vagy hiányos adóbevallás
Tipp: Mindig ellenőrizd a NAV aktuális útmutatóit, vagy kérj segítséget könyvelőtől,hogy elkerüld a kellemetlen meglepetéseket.
Példaszámítások: költséghányad vs. tételes elszámolás
Példa 1: 10%-os költséghányad
- Éves bevétel: 2.400.000 Ft
- Levonható költség (10%): 240.000 Ft
- Adóalap: 2.160.000 Ft
- Fizetendő SZJA (15%): 324.000 Ft
Példa 2: Tételes költségelszámolás
- Éves bevétel: 2.400.000 Ft
- Igazolt költségek: 500.000 Ft (felújítás, biztosítás, rezsi, amortizáció)
- Adóalap: 1.900.000 Ft
- Fizetendő SZJA (15%): 285.000 Ft
Látható, hogy ha sok költséged van, a tételes elszámolás lehet kedvezőbb, de csak akkor, ha minden kiadásról van számlád!
GYIK: gyakori kérdések, tévhitek
Kell-e adószám lakáskiadáshoz?
Magánszemélyként nem kötelező adószámot kérni, ha csak lakást adsz ki és nem vállalkozóként végzed a tevékenységet.
Kell-e áfát fizetni a lakáskiadás után?
A magánszemélyek lakáskiadása áfamentes tevékenység, így áfát nem kell fizetni.
Mi a helyzet, ha csak egy szobát adok ki?
Ebben az esetben a költségeket és az amortizációt is arányosítani kell a bérbe adott részre.
Mi történik, ha nem fizetek adóelőleget?
A NAV késedelmi pótlékot és bírságot szabhat ki, ezért mindig pontosan tartsd be a határidőket.
Hasznos tippek a lakáskiadás adózásához
- Mindig gyűjtsd a számlákat, ha tételes költségelszámolást választasz!
- Ha bizonytalan vagy, inkább válaszd a 10%-os költséghányadot, mert egyszerűbb és kevesebb hibalehetőséget rejt.
- Ellenőrizd rendszeresen a NAV útmutatóit és a www.addkialakasod.hu oldal gyakorlati tanácsait is.
- Kérj könyvelői segítséget, ha bizonytalan vagy.
- Ne feledd: a NAV honlapján mindig megtalálod a legfrissebb információkat és nyomtatványokat
Fontos: Ez a cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem minősül jogi vagy adózási tanácsadásnak. Ha bizonytalan vagy az lakáskiadás jogszabályaival kapcsolatban, mindenképpen fordulj könyvelőhöz vagy ügyvédhez!
Miben tudunk segíteni? – Indulj el magabiztosan a lakáskiadás útján!
Ha először gondolkodsz azon, hogy kiadod a lakásod, vagy csak szeretnéd végre biztonságosan, jogszerűen és gördülékenyen intézni a bérbeadást, jó helyen jársz! Oldalunkon minden fontos információt, segédanyagot és letölthető dokumentumot megtalálsz, amire egy magánszemélynek szüksége lehet ahhoz, hogy a lakáskiadás valóban örömteli, kiszámítható és problémamentes legyen.
- Segítünk átlátni a teljes lakáskiadás folyamatát:
Legyen szó a lakás előkészítéséről, a hirdetés megfogalmazásáról, a bérlő kiválasztásáról vagy a szerződéskötésről, lépésről lépésre végigvezetünk a teljes folyamaton. [Olvasd el a lakás bérbeadás előkészítéséről szóló útmutatónkat!]
- Megbízható, ügyvéd által készített bérleti szerződés mintát kínálunk:
A szerződés az egész bérbeadás alapja. Nálunk olyan dokumentumot találsz, amely megvéd a jogi és pénzügyi kockázatoktól, és segít elkerülni a későbbi vitákat. [Nézd meg bérleti szerződés csomagjainkat!]
- Gyakorlati tanácsokat adunk a kiadás minden lépéséhez:
Tudni szeretnéd, hogyan kell hirdetni, mire figyelj a bérlő kiválasztásánál, vagy hogyan zajlik a hivatalos adminisztráció? Cikkeinkben mindenre választ kapsz – egyszerűen, közérthetően. [Böngéssz a lakáskiadás menete című cikkben!]
- Segítünk a hivatalos ügyintézésben is:
Nem tudod, hogyan kell adózni, mikor kell adószám, vagy hogyan kell bizonylatot kiállítani? Nálunk megtalálod a részletes útmutatót, hogy a NAV felé is minden rendben legyen. [Olvasd el a magánszemély ingatlan bérbeadás bejelentéséről szóló cikkünket!]
- Tippeket adunk a lakásod sikeres kiadásához:
A legjobb hirdetés, a profi lakásbemutató és a megbízható bérlő megtalálása sem lehetetlen – csak a megfelelő tudás és néhány bevált trükk kell hozzá. [Nézd meg a lakás kiadás ebookunk.]
Mire számíthatsz nálunk?
- Letölthető, jogilag ellenőrzött bérleti szerződés minta
- Lakáskiadás e-book kezdőknek és haladóknak
- Gyakorlati ellenőrző listák, segédletek
- Részletes, közérthető blogcikkek minden lakáskiadási témában
- Valódi válaszok a leggyakoribb kérdésekre, hogy magabiztosan vághass bele a bérbeadásba
Összefoglalva
- Magánszemélyként adószám nélkül is kiadhatod a lakásodat, de mindig be kell vallanod a jövedelmet, és számviteli bizonylatot kell kiállítanod.
- Ha számlát kér a bérlő, vagy vállalkozóként adod ki, adószám szükséges.
- Mindig tartsd be az adózási szabályokat, így elkerülheted a bírságokat, és biztonságban tudhatod a befektetésedet.
A blogcikkben olvasható információk általános tájékoztatást nyújtanak, és nem tekinthetők konkrét jogi vagy adózási tanácsadásnak, állásfoglalásnak. Ha bizonytalan vagy kérdéseid vannak, mindig fordulj ügyvédhez vagy könyvelőhöz pontos jogi tanácsért és eljárásrendért.
